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高频业务 “线下办”指引
国家税务总局乌海市乌达区税务局2025年4月
CONTENTS目录
..代开增值税专用发票
.代开增值税普通发票
代开增值税红字发票 4
发票代开作废，
解除非正常户 6
.个体工商户、事业单位变更法人 7
申报更正与作废 8
.退（抵）税费申请 9
.税收（规费）违法行为处理 10
税控设备抄报、解锁 11
注销税控盘 12
单位纳税人社保刷卡扣款 13
单位纳税人保险费退费 14
单位纳税人保险费工资申报、预处理等问题 15
自然人保险费现金缴费 16
..自然人社保退费 17
..个人所得税退税 19
.个人所得税申报（股权转让补偿、月（季）度申报） 20
代开增值税专用发票
房屋租赁类发票
一、业务前提：
房主本人进行代开：身份证原件，房产证或房屋买卖合同、房屋租赁合同，开票信息。
其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开发票，并提交中介合同或委托协议书、委托方身份证件复印件、受托方营业执照或身份证复印件、受托方身份证件、房主本人房产证或房屋买卖合同、房屋租赁合同，开票信息。
二、办理流程：
（一）需叫号通过综合服务窗口进行实名认证
（二）提供准确的代开信息
（三）通过“智能显示屏”核对代开信息
（四）缴纳税费款
（五）发票开具
代开增值税普通发票
一、一般项目代开
（一）业务前提
开票人本人身份证原件、准确的代开信息
（二）办理流程:
1.需叫号通过综合服务窗口进行实名认证
2.提供准确的代开信息
3．“智能显示屏”核对代开信息
4.缴纳税费款
5.发票开具
二、特殊项目代开
（一）房屋租赁类发票
1.业务前提:
房主本人进行代开：身份证原件，房产证或房屋买卖合同、房屋租赁合同，开票信息。
其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开发票，并提交中介合同或委托协议书、委托方身份证件复印件、受托方营业执照或身份证复印件、受托方身份证件、房主本人房产证或房屋买卖合同、房屋租赁合同，开票信息。
2.办理流程:
（1）需叫号通过综合服务窗口进行实名认证
（2）提供准确的代开信息
（3）“智能显示屏”核对代开信息
（4）缴纳税费款
（5）发票开具
（二）运输类发票
1.业务前提:开票人本人身份证原件、行驶证、准确的代开信息
2.办理流程:
（1）需叫号通过综合服务窗口进行实名认证
（2）提供准确的代开信息
（3）“智能显示屏”核对代开信息
（4）缴纳税费款
（5）发票开具
（6）纳税人需次月通过综合服务窗口申报个人所得税
（三）建筑服务类
1.业务前提:开票人本人身份证原件、准确的代开信息
2.办理流程:
（1）需叫号通过综合服务窗口进行实名认证
（2）提供准确的代开信息
（3）“智能显示屏”核对代开信息
（4）缴纳税费款
（5）发票开具
代开增值税红字发票
一、增值税专用发票红冲
（一）业务前提
携带1-3联专用发票，开票人身份证和银行卡正反面复印件
（二）办理流程
1.若该张发票未被购买方抵扣，通过综合服务窗口开具此专票的红字信息确认单；若购买方已抵扣，需先联系购买方开具红字信息确认单
2.通过“智能显示屏”核对需红冲的发票
3.提供银行卡正反面复印件、银行开户行信息进行退税
4.针对综合服务窗口出具的退税申请表签字并按手印
二、增值税普通发票红冲
（一）业务前提
携带1-3联普通发票，开票人身份证和银行卡正反面复印件
（二）办理流程:
1.通过综合服务窗口开具此专票的红字信息确认单
2.通过“智能显示屏”核对需红冲的发票
3.提供银行卡正反面复印件、银行开户行信息进行退税
4.针对综合服务窗口出具的退税申请表签字并按手印
发票代开作废
一、业务前提
携带1-3联发票，开票人身份证和银行卡正反面复印件
二、办理流程
（一）通过综合服务窗口进行发票作废（二）通过“智能显示屏”核对需红冲的发票（三）提供银行卡正反面复印件、银行开户行信息进行退税（四）针对综合服务窗口出具的退税申请表签字并按手印
解除非正常户
一、业务前提
纳税人携带公章、身份证原件
二、办理流程
（一）需叫号通过综合服务窗口查询相关未申报及认定情况 （二）针对未申报行为接受违法行为处罚（三）针对综合服务窗口出具的文书加盖公章（四）通过电子税务局缴纳罚款并申报认定非正常之前的税费
（五）综合服务窗口审核后取消非正常
个体工商户、事业单位变更法人
单位纳税人变更法人直接通过市监部门办理即可，自动同步至税务部门。
一、个体工商户
（一）业务前提新旧法人携带身份证复印件与公章
（二）办理流程
1.需叫号通过综合服务窗口验证是否存在未办结涉税
事项2.如存在未完成的税收（规费）违法行为及未申报，需
先进行处理3.通过电子税务局缴纳罚款或申报当期税费4.综合服务窗口进行变更税务登记5.针对综合服务窗口出具的变更税务登记表新旧法人
需同时签字并按手印6.出具清税证明
二、事业单位或社会团体
（一）业务前提:携带变更后的组织机构代码证、公章
（二）办理流程:
1.需叫号通过综合服务窗口进行变更税务登记
2.针对综合服务窗口出具的《变更税务登记表》加盖公章
申报更正与作废
一、申报错误更正
（一）业务前提
纳税人需携带企业公章、身份证、准确的申报数据
（二）办理流程
1.前往综合服务窗口进行申报错误更正
2.通过“智能显示屏”核对更正数据
3.针对更正后的申报表加盖公章
二、申报作废
（一）业务前提
纳税人需明确作废申报表的属期及作废原因
（一）办理流程
1.前往综合服务窗口进行申报作废
2.通过“智能显示屏”核对需作废的申报表
退（抵）税费申请
需窗口进行退（抵）税费申请的情况：
1.自然人窗口代开纸质发票缴纳税款后作废或红冲发票产生的退税
2.单位纳税人、个体工商户需申请退滞纳金
3.单位纳税人、查账征收个体工商户个人所得税退税
4.跨区涉税事项报验纳税人需退还预缴的企业所得税
5.其他个别无法退税偶然性情况
一、自然人退税业务
（一）业务前提
携带开票人身份证原件及银行卡复印件（正反面）、提供该银行开户行、携带纸质发票1-3联
（二）办理流程:
1.需叫号通过综合服务窗口作废或红冲原发票
2.针对综合服务窗口出具的退税申请表签字并按手印
二、单位纳税人、个体工商户退税
（一）业务前提:经办人携带公章、完税凭证
（二）办理流程:
1.先通过电子税务局更正错误属期申报表
2.需叫号通过综合服务窗口确认应退（费）
3.针对综合服务窗口出具的退税申请表签字加盖公章
税收（规费）违法行为处理
如您存在逾期未申报、发票丢失等违法行为，需进行税收（规费）违法行为处理业务。
一、业务前提
纳税人需携带公章、本人身份证原件
二、办理流程
1.需叫号通过综合服务窗口对违法行为进行处理2.针对综合服务窗口出具的文书加盖公章3.如需缴纳罚款需通过电子税务局缴纳并申报该属期税费4.如无需缴纳罚款需当日申报所有未申报税费
税控设备抄报、解锁
一、业务前提
纳税人携带税控盘到办税服务厅
二、办理流程
1.需叫号通过综合服务窗口进行抄报解锁2.如存在未申报、比对不通过情况需要纳税人到电子税务局申报未申报属期税费种或自行更正申报表3.申报后到回到综合服务窗口进行解锁
注销税控盘
一、税控盘存在
（一）业务前提
纳税人需携带全部纸质发票、税控盘
（二）办理流程
1.需先到电子税务局将剩余发票全部缴销2.缴销后叫号到综合服务窗口进行注销抄报3.若发票丢失可直接叫号到综合服务窗口进行处罚处理
二、税控盘丢失
（一）业务前提
纳税人需携带全部纸质发票、公章
（二）办理流程
1.需先到电子税务局将剩余发票全部缴销2.缴销后叫号到综合服务窗口进行丢失处理3.若发票丢失可直接叫号到综合服务窗口进行处罚处理4.对丢失被盗损毁报告盖公章（二）前台留存
丢失被盗损毁报告
单位纳税人社保刷卡扣款
一、业务前提
纳税人携带身份证、银行卡
二、办理流程
1.纳税人需先确认好扣款金额、确认是否加收滞纳金
2.叫号到综合服务窗口刷卡扣款
单位纳税人保险费退费
一、业务前提
1.纳税人携带单位法人身份证复印件（正反面）
2.经办人身份证复印件（正反面）
3.退某一职工其本人身份证复印件（正反面）
4.加盖公章的委托书（单位委托某人代办）、情况说明
5.公户（开户）复印件
6.单位缴纳保险的完税凭证
7.若职工死亡，需要其死亡证明
二、办理流程
1.先到人社修改该职工停保时间，停保时间应选择实际退费的前一个月2.需叫号通过综合服务窗口进行办理
三、前台留存
单位法人身份证复印件、经办人身份证复印件、职工本人身份证复印件、委托书、情况说明、公户（开户）复印件、单位缴纳保险的完税凭证、死亡证明
单位纳税人保险费工资申报、预处理等问题
一、业务前提
纳税人需先询问税务社保科室是否需要进行撤销预处理信息，需要纳税人在社保缴费客户端自行下载预处理信息撤销申请表、并填写好加盖公章，一式两份后到综合服务窗口办理
二、办理流程
1.纳税人叫号到综合服务窗口进行办理
2.窗口需为纳税人填写预处理信息撤销申请表
三、前台留存
预处理信息撤销申请表
自然人保险费现金缴费
一、养老保险
（一）业务前提
纳税人需先确认自已缴费档次，第一年缴费需要到社保单位核定，确认缴纳灵活就业养老保险或城乡居民养老保险。
携带足额现金及身份证
（二）办理流程
1.纳税人到税务收现窗口
2.通过“智能显示屏”核对缴费信息及金额
3.税务人员审点现金后进行社保缴纳
二、医疗保险
（一）业务前提
纳税人需先确认自已缴费金额，第一年缴费需要到医保单位核定，确认缴纳灵活就业医疗保险或城乡居民医疗保险。
携带足额现金及身份证
（二）办理流程
1.纳税人到税务收现窗口
2.通过“智能显示屏”核对缴费信息及金额
3.税务人员审点现金后进行社保缴纳
自然人社保退费
一、业务前提
咨询社保医保单位是否同意退费
情况一：重复缴费
1.纳税人携带退费人的身份证、银行卡正反面复印件（银行卡需提供开户行及开户行行号）
2.重复缴纳的2份完税凭证（如无法提供完税证明需提供缴费证明)
情况二：缴费人死亡
1.纳税人携带退费人的身份证、银行卡正反面复印件（银行卡需提供开户行及开户行行号）
2.完税凭证
3.退费人的死亡证明
情况三：低保户、重残
1.纳税人携带退费人的身份证、银行卡正反面复印件（银行卡需提供开户行及开户行行号）
2.完税凭证
3.低保户的低保证明或残疾证复印件
如不是退到缴费人账户还需提供异名退税双方的关系证明、手写委托书（包括委托原因、委托双方姓名身份证号）加按手印。
二、办理流程
1.纳税人叫号到综合服务窗口进行办理
2.通过“智能显示屏”核对退税金额与属期
一、个体工商户、单位纳税人退税
（一）业务前提
纳税人需携带完税凭证、公章，未维护存款账户的纳税人携带银行存款信息
（二）办理流程
1.纳税人叫号到综合服务窗口办理
2.窗口更正申报表，纳税人通过“智能显示屏”核对退税金额与属期
3.企业为退税申请表加盖公章
二、自然人退税
（一）业务前提
纳税人需携带完税凭证、身份证银行卡复印件（（写明开户行)
（二）办理流程
1.纳税人叫号到综合服务窗口办理
2.窗口更正申报表，纳税人通过“智能显示屏”核对退税金额与属期
3.自然人为退税申请表签字按手印
个人所得税申报
（股权转让补偿、月（季）度申报）
一、股权转让情况下补偿用例
（一）业务前提
纳税人需工商确认无法查询到此数据，并出让方已申报过个人所得税
（二）办理流程
1.纳税人叫号到综合服务窗口办理
2.窗口对个人所得税进行补偿用例，纳税人通过“智能显示屏”核对申报内容与个人信息
二、个人所得税月（季）度申报
（一）业务前提
纳税人有以下情况需要综合服务窗口进行个人所得税月（季）度申报：注销税务登记、更正以前年度申报表，逾期未申报、换法人等情况。
纳税人需携带公章
（二）办理流程
1.纳税人叫号到综合服务窗口办理
2.窗口为其申报时，纳税人需通过“智能显示屏”核对申报属期与开票金额。
3.为申报表加盖公章
（三）前台留存
加盖公章的个人所得税申报表
